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“영세사업자 체납액 소멸특례 신청 자격, 정확히 알고 계셨나요?”
폐업 후 체납이 남아 있으면 재창업·취업·대출·신용에서 계속 발목이 잡힙니다. 그런데도 많은 분들이 “나는 해당 안 될 거야” 하고 그냥 넘어가요.
조건만 맞으면 체납 국세(종합소득세·부가가치세 등)의 납부의무가 일부 소멸될 수 있는 제도가 있어서, 지금 이 글에서 신청 자격을 빠르게 정리해드릴게요.
자격만 맞으면 체납 부담을 크게 줄일 수 있습니다
지금 바로 요건부터 확인하고 놓치지 마세요
영세사업자 체납액 소멸특례란 무엇인가요?
영세개인사업자의 체납액 납부의무 소멸특례는, 폐업 후 다시 경제활동을 시작하려는 영세 개인사업자에게 징수가 곤란한 일정 국세 체납액의 납부의무를 한도 내에서 소멸시켜 재기를 돕는 제도입니다.
핵심은 “체납이 있어도 다시 일어설 수 있도록 길을 열어주는 제도”라는 점이에요. 다만 모든 체납이 대상이 되는 건 아니고, 요건을 엄격히 봅니다.
신청 자격 핵심 요약 (체크리스트)
아래 조건을 ‘모두’ 충족해야 소멸특례 신청 대상이 될 수 있습니다. 본인 상황과 비교해보세요.
| 구분 | 핵심 요건 |
|---|---|
| 대상 | 영세 개인사업자(거주자)로서 일정 요건 충족자 |
| 수입금액 | 최종 폐업연도를 포함한 직전 3개 과세연도의 사업소득 총수입금액 평균이 성실신고확인대상 기준금액 미만 (예: 도매업 등 15억원, 제조업 등 7.5억원, 서비스업 등 5억원 등 업종별 기준) |
| 폐업 | 법 조문상 2017.12.31. 이전 폐업 요건이 포함됩니다(적용기간 확인 필요) |
| 재기 | 법 조문상 2018.1.1.~2018.12.31. 사이에 ① 새로 사업을 위해 사업자등록 신청 또는 ② 취업 후 신청일 현재 3개월 이상 근무 |
| 범칙·처분 | 신청일 직전 5년 내 조세범 처벌·처분 또는 관련 재판 진행 사실이 없고, 신청일 현재 범칙조사가 진행 중이 아니어야 함 |
| 소멸 한도 | 1인당 3천만원 한도(다른 세무서에서 소멸된 금액 포함해 합산 적용) |
중요 포인트 : 이 제도는 요건에 “폐업 시점/재기 기간(2018년)”이 들어가 있어, 지금 시점에는 본인이 과거 요건에 해당하는지가 핵심입니다. 헷갈리면 세무서 체납징세과에 ‘대상 여부’를 먼저 확인하는 게 가장 빠릅니다.
어떤 세금이 ‘소멸’ 대상인가요?
소멸특례는 모든 국세가 아니라, 법에서 정한 소멸대상체납액에 한정됩니다. 보통 아래 항목이 핵심이에요.
- 종합소득세
- 부가가치세
- 종합소득세·부가가치세에 부가되는 농어촌특별세
- 가산금, 체납처분비 등(법에서 소멸대상체납액에 포함되는 범위)
단, 징수권 소멸시효가 이미 완성된 금액은 별도 이슈가 될 수 있고, 실제 적용은 체납 내역에 따라 달라질 수 있습니다. 지금 바로 확인해보세요.
2026년 이후 “체납 소멸”이 또 있나요? (혼동 주의)
최근에는 ‘생계 곤란 체납자’를 대상으로 별도의 납부의무 소멸을 추진·운영하는 흐름이 언급되기도 합니다. 예를 들어, 2026년 3월경에 심의 후 신청을 받아 일정 기간 내 결정한다는 보도도 있었어요.
정리 : 이 글의 “소멸특례”는 조세특례제한법 제99조의5 기반 제도이고, 별도로 운영되는 ‘생계곤란형 정리’와는 대상·절차·기간이 다를 수 있으니, 본인이 어떤 트랙에 해당하는지 꼭 구분해 확인해야 합니다.
신청(확인) 방법
가장 빠른 방법은 아래 2가지입니다.
- 홈택스에서 체납 내역 확인 후 관련 신청/상담 경로 확인
- 가까운 세무서 체납징세과 방문(대상 여부 1차 확인 가능)
방문 시에는 보통 폐업사실(폐업사실증명), 재기(사업자등록/재직증명) 등 기본 서류가 도움이 됩니다. 지금 바로 준비해두면 진행이 훨씬 빨라집니다.
정리: 내 상황이 자격에 걸리는지 ‘3분 체크’가 먼저입니다
영세사업자 체납액 소멸특례는 “조건만 맞으면” 체납 부담을 크게 덜 수 있는 제도입니다. 하지만 폐업 시점·업종별 수입금액 기준·재기 요건·범칙 여부를 모두 본다는 점이 핵심이에요.
오늘 바로 체납내역 확인 → 자격 요건 체크 → 세무서/홈택스 경로 확인까지 진행해보세요. 놓치면 다시 기회가 오기 어렵습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 영세사업자 체납액 소멸특례는 누구나 신청할 수 있나요?
A. 아닙니다. 폐업·수입금액·재기(재창업/취업)·범칙 여부 등 법정 요건을 모두 충족해야 합니다. 요건이 복잡하니 체납내역과 폐업/재기 사실부터 먼저 확인해보세요.
Q. 지금(현재)도 신청이 가능한가요?
A. 제도는 법에 규정되어 있지만, 재기 요건에 특정 기간(예: 2018년)이 들어가 있어 “현재 신규 신청 가능 여부”는 개인별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다. 세무서 체납징세과에 대상 여부를 먼저 문의하는 것이 안전합니다.
Q. 어떤 세금이 소멸 대상인가요?
A. 통상 종합소득세·부가가치세 등 법에서 정한 소멸대상체납액 범위 내에서 검토됩니다. 실제 적용 범위는 체납 구성에 따라 달라질 수 있으니 체납 명세를 확인해보세요.
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